EmigreerMagazine.nl

De fiscus en uw emigratie

Emigreren begint met een droom. Een droom vanuit de jeugd, een veranderend toekomstbeeld of naar aanleiding van een bezoek aan een mooie vakantiebestemming. U ziet uzelf al staan op uw eigen Franse camping of cocktail shakend in uw eigen strandtent. Na lang overleggen en nadenken neemt u de beslissing; we gaan! Vanaf dat moment moet er veel geregeld worden. U gaat op een taalcursus, u leert cocktails shaken en rekent uit hoeveel uw droom gaat kosten. Vele checklists worden gevolgd en vakkundig uitgevoerd. Helaas staan maar weinig mensen stil bij hun belastingzaken. Wat moet er geregeld worden hier? Hoeveel belasting ga ik betalen daar? Zijn er speciale regels voor ondernemers in het land van emigratie? Het is aan te bevelen vooraf stil te staan bij de fiscale gevolgen van uw emigratie. Emigratie of niet?

Een eerste aandachtspunt is of er in uw geval wel sprake is van emigratie in de ogen van de Belastingdienst. U kunt voor uw werk twee jaren naar het buitenland worden uitgezonden terwijl er mogelijk geen sprake is  van emigratie. Het verschil tussen emigratie en tijdelijk wonen in het buitenland kan grote financiële gevolgen hebben. Terwijl u dacht alles te hebben geregeld valt er alsnog een hoge aanslag op de mat, menigeen zal begrijpen wat ik bedoel.Om van emigratie te kunnen spreken is uw feitelijke woonplaats van belang, maar belangrijker is ‘het centrum van uw sociale leven’, zoals de belastingwet omschrijft. Het centrum van uw sociale leven is onder andere daar waar uw gezin woont, u met vrienden afspreekt of werkzaam bent. Met andere woorden;  elke emigratie kan een andere fiscale uitkomst hebben. Vooraf is uw situatie vaak duidelijk, maar bij vroegtijdige terugkeer naar Nederland of bij beëindiging van de tijdelijke uitzending door uw werkgever kunnen naheffingsaanslagen opgelegd worden, omdat de Belastingdienst van mening kan zijn dat u nooit Nederland heeft verlaten.  

Eigen woning

Een heet hangijzer bij menig emigratie is de afhandeling of zogezegd behandeling van de eigen woning. Krijgt u uw woning op tijd verkocht, gaat u verhuren of behoudt u de eigen woning in Nederland? Elke beslissing die u neemt of waar u toe gedwongen wordt heeft andere gevolgen. En met betrekking tot de eigen woning gaat het al snel over grote bedragen.Als u uw woning bijvoorbeeld verkoopt met winst wordt de overwaarde door de Belastingdienst vijf jaren apart gehouden, de zogenoemde bijleenregeling. Mocht u binnen vijf jaren terugkeren en een nieuwe woning kopen dient u hier rekening mee te houden. Krijgt u uw woning niet direct verkocht of besluit u om te gaan verhuren dan zijn de regels wederom anders. De opbrengst uit verhuur is onbelast maar u mag de hypotheekrente niet aftrekken, tenzij u kiest voor de binnenlandse belastingplicht in Nederland. U mag in dat geval twee jaren volgend op het jaar van verhuizing  de hypotheekrente blijven aftrekken. Recent heeft de staatssecretaris besloten hypotheekrenteaftrek toe te staan binnen de genoemde termijn zelfs na tussentijdse verhuur. Om als binnenlands belastingplichtige te worden gezien door de Belastingdienst dient u te emigreren naar een lidstaat van de EU of een van de ongeveer 80 landen waarmee Nederland een belastingverdrag heeft. Mocht u de woning in Nederland aanhouden en er is toch sprake van emigratie dan gaat bovengenoemde wederom op. De binnenlandse of buitenlandse belastingplicht heeft voor- en nadelen en de keuze hiertussen  leidt in elke situatie tot andere uitkomsten.Voor alle genoemde mogelijkheden en persoonlijke situaties is het raadzaam vooraf advies in te winnen en begeleiding te zoeken in de voorbereiding en afhandeling. Uw eerste aangifte in het buitenland, de laatste of verdere aangiften in Nederland zijn vaak complex en verdienen uw aandacht. 

Pensioen en sociale verzekeringen

Uw opgebouwde pensioen is onbelast gespaard ten nadele van de Nederlandse overheid. De Belastingdienst belast uw pensioen op het moment van uitkering. Nu u van plan bent Nederland te verlaten ziet de Belastingdienst zijn heffing verdwijnen. De Belastingdienst zal u voordat u emigreert nog vragen de openstaande rekening te voldoen. Met betrekking tot uw belastingvrij gespaarde pensioen hoeft u niet te betalen, maar legt de Belastingdienst een aanslag op, die u alsnog moet betalen indien u binnen tien jaren terugkeert.Terwijl u werkte in Nederland betaalde u tevens sociale premies waardoor u recht krijgt op bijvoorbeeld de AOW. Mocht u van plan zijn om op uw oude dag of na een uitzending door uw werkgever terug te keren naar Nederland om te genieten van uw AOW dan kunt u vrijwillig verzekerd blijven via de Sociale VerzekeringsBank. Bij uw terugkeer ontvangt u dan een volledige AOW in plaats van een veel lager bedrag. 

Ondernemen in het buitenland

Een groot deel van de Nederlanders die besluit te emigreren is van plan een nieuwe onderneming te beginnen in het buitenland. U schrijft een businessplan met financiële voorspellingen en u bereidt zich voor op de toekomstige dagelijkse werkzaamheden. Wellicht moet u van tevoren verbouwen, een lening aanvragen of investeringen doen. Alle hierboven genoemde acties hebben niet enkel financiële maar tevens fiscale gevolgen. Bent u op de hoogte hoeveel belasting moet worden afgedragen en aan welke regels u moet voldoen als ondernemer in het land van emigratie? Vragen die vooraf beantwoord zijn veroorzaken minder leed dan het achteraf oplossen ervan. Met name voor (startende) ondernemers is begeleiding aan te bevelen bij de behandeling van uw belastingen in het buitenland. 

Een selectie uit de veelvoorkomende fiscale vragen die bij een emigratie kunnen spelen heb ik geprobeerd te verduidelijken. Helaas zien wij in de praktijk nog talloze andere problemen en obstakels ontstaan voor vertrek naar het buitenland, maar vaak als men al geëmigreerd is. Vandaar dat wij mensen adviseren om vooraf ,en naderhand in het buitenland, duidelijkheid te hebben over de fiscale behandeling van hun plannen. Voorbeelden zijn: advisering naar aanleiding van uw toekomstplannen, een overzicht van het fiscale klimaat in het land van emigratie of de aangiften in Nederland en het buitenland.  Door onze ervaring met grensoverschrijdende fiscale handelingen en emigratie hebben wij onze werkwijze aangepast aan de wens van de praktijk. Veel vragen en adviezen verstrekken wij daarom via e-mail en er is altijd telefonisch contact mogelijk waar ook ter wereld. Vaak staan de kosten niet in verhouding met de opbrengsten en de rust die duidelijkheid over uw belastingen in de toekomst kan brengen. Op onze website www.fiscaler.nl kunt u te allen tijde vrijblijvend een offerte aanvragen of uw vraag voorleggen aan onze deskundigen. 

Wij helpen u graag met het verwezenlijken van uw droom. 

Namens Fiscaler Belastingadvies, 

Johan Haan